杜集區(qū)高岳中心學校財務管理制度（試行）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范我中心校所屬學校（包括幼兒園）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、事業(yè)單位財務規(guī)則、學校財務制度和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合中心校實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于中心校轄公辦中小學、幼兒園。其他社會力量舉辦的上述學校可以參照本制度執(zhí)行。

第三條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系；正確處理國家、學校和個人三者的利益關(guān)系。

第四條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，增強資金使用的計劃性；規(guī)范教育經(jīng)費核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；完善財務管理制度，規(guī)范學校收費和資金使用行為；加強對學校經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。

第二章 財務管理體制

第五條 學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領(lǐng)導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。

第六條 學校以校為單位進行財務核算，學校設置報賬員，在校長領(lǐng)導下，管理學校的賬務活動，統(tǒng)一在會計核算機構(gòu)報賬。學校報賬員的設立，必須選擇原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策，有一定專業(yè)知識，愛崗敬業(yè)的人員擔任；為保證財務人員素質(zhì)，各單位報賬員的任免需征得中心校同意并嚴格履行交接手續(xù)，學校不得隨意變更。

第七條 學校食堂應當堅持非營利性原則，在學校財務部門統(tǒng)一管理下實行單獨核算，定期公開賬務。

第八條 學校要建立健全財務管理內(nèi)部控制制度，從事學校財務管理相關(guān)人員的職責權(quán)限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，財務人員要提高責任心，正確行使財務監(jiān)督職權(quán)，對違反法律規(guī)定的會計事項，應拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，保證財務人員依法履行職責，確保會計信息的真實性、合法性和完整性。

第三章 預算管理

第九條 學校預算是根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。學校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統(tǒng)一編制。預算編制堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。學校不得編制赤字預算。

第十條 收入預算，根據(jù)區(qū)財政局和區(qū)教育局統(tǒng)一布置，參考上年度預算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制；支出預算，根據(jù)學校正常開展教育教學等活動及發(fā)展需要和財力，分輕重緩急，按政府支出分類科目分項測算編制。

第十一條 學校的年度預算由學校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規(guī)定，提出預算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。學校根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱秃?，學校財務活動嚴格按預算執(zhí)行。

第十二條 學校在預算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整，可報請主管部門和財政部門調(diào)整預算。

第四章 收入管理

第十三條 收入是指學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。學校收入包括：財政補助收入（教育事業(yè)費、教育費附加等），上級補助收入，事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入。

第十四條 學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和標準；收費必須使用由區(qū)財政(稅務)部門統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的專用票據(jù)；除財政補助收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳區(qū)財政專戶，實行“收支兩條線”管理，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一核算管理。學校嚴禁私設“小金庫”，嚴禁賬外賬、嚴禁公款私存。

第五章 支出管理

第十五條 支出是指學校為開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。學校支出主要包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、其他支出等。

第十六條 學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照?？顚Ｓ茫坏脭D占和挪用。專項資金應當?？顚Ｓ?，單獨核算。學校各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報銷憑證，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替支出。

第十七條 學校所有支出實行校長負責制，學校支出及管理情況要定期對外公示。支出票據(jù)的報銷：各學校的財務票據(jù)，由各校報賬員送中心校報賬員集中預審、整理，按照規(guī)定的簽批程序及額度報相關(guān)領(lǐng)導批準后到區(qū)會計核算中心報銷。

第十八條 學校支出中六項具體規(guī)定：

1．招待費支出。學校公務接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則，嚴格控制招待費支出，不準學校間以任何形式相互吃請，不準學校內(nèi)部搞招待活動，因業(yè)務需要確需招待的，需報請中心校同意并且招待費支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費的2%以內(nèi)。

2．考察培訓費支出。學校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動實行報批制度。每項考察活動實施前，須將活動主題、參與對象、人數(shù)姓名、考察地點、費用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向中心校和區(qū)教育局逐級申報，經(jīng)區(qū)教育局批復同意后才能實施，批復單作為考察費用報銷附件。教職工外出培訓必須有上級文件通知，由中心校和區(qū)教育局相關(guān)業(yè)務科室牽頭，報分管領(lǐng)導同意，經(jīng)主要領(lǐng)導審批后方可參加，簽批單作為報銷附件 。

3．大額支出。學校重大經(jīng)濟事項，須經(jīng)學校黨政班子集體討論，在意見一致的基礎上形成科學決策并及時公開，同時報經(jīng)教育主管部門同意后方可實施。支出票據(jù)的簽批額度：中心校下屬各校，單張票據(jù)金額在5000元及以上的需經(jīng)中心校領(lǐng)導班子研究同意方可報銷，相關(guān)會議記錄作為報銷附件。200元及以上大額支出報銷必須轉(zhuǎn)賬，嚴禁現(xiàn)金報銷；報銷的原始票據(jù)必須具備經(jīng)辦人、證明人（驗收人）、審批人簽字，稽核小組簽字（簽章）同意方可報銷。

4．專項支出。學校取得的各類專項資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“專款專用”的原則管好用好；?？顦I(yè)務核算須設置相應的明細賬。

5．基建、維修項目支出。中心學校下屬各學?；?、維修項目，支出金額2000元以上的，需經(jīng)校領(lǐng)導班子集體研究同意后，由學校形成申請報告，經(jīng)中心學校校長簽字同意后報區(qū)教育局審批后方可實施。20000元以下的項目，由中心學校與項目學校共同組織實施；20000元及以上的項目需報區(qū)教育主管部門按政府采購相關(guān)流程組織實施;50000元及以上的項目需區(qū)教育局相關(guān)人員參與驗收并組織項目審計。

6．公用經(jīng)費支出。各學段生均公用經(jīng)費嚴禁用于基建、發(fā)放個人福利等支出。各學校要根據(jù)年度預算，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，做到厲行節(jié)約，杜絕浪費，提高資金使用效益。

第十九條 學校因教育教學需要購置器材設備、辦公用具及圖書資料等，符合政府采購條件的，必須嚴格按照政府采購程序辦理。

第二十條 支出票據(jù)要求。一是票據(jù)合法、合規(guī)，原始憑證必須是合法發(fā)票或正規(guī)收據(jù)；二是內(nèi)容清楚，應寫明商品和服務的詳細內(nèi)容，內(nèi)容要真實，不能只寫大類；三是要素齊全，包括日期、發(fā)票單位名稱、商品數(shù)量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章、用途等；四是審批手續(xù)齊全，按上述規(guī)定的程序簽批；五是無涂改現(xiàn)象，隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。六是個人費用報銷，除車票外其余報銷憑證需附公務卡刷卡記錄。

第六章 代辦服務費和食堂管理

第二十一條 學校和教師不得在為學生代辦服務過程中獲取任何利益，與學生按實結(jié)算，不得挪作他用；嚴格執(zhí)行收費公示制度，代辦服務性收費應事先告知學生家長，書面征求學生家長意見，明碼標價，未經(jīng)告知和書面征詢，不得收費；代辦服務性收費應由學校財務部門統(tǒng)一收取，據(jù)實結(jié)算。

第二十二條 學校要加強對學校食堂的財務核算和管理。學校食堂要設置會計賬薄進行財務核算；應配備專（兼）職會計人員，建立完善的內(nèi)部控制制度并嚴格執(zhí)行；學校食堂應堅持收支平衡原則正確核算盈虧，對學校食堂財務收支情況、采購價格等學生、家長關(guān)心的熱點，學校應（每周或每月）公示并形成制度；按照非營利原則，確保向師生提供良好的膳食服務。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十三條 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學校的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十四條 學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對應收及暫付款項應當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，按程序批準后才能核銷；對存貨應當進行定期或不定期的清查盤點。

第二十五條 學?？倓仗幨菍W校固定資產(chǎn)管理的專業(yè)部門，對本單位各類財產(chǎn)負有管理責任；各校根據(jù)文件要求和實際，必須設立財產(chǎn)管理的專職和兼職管理崗位，對管理人員必須明確內(nèi)容、分清責任；建立健全固定資產(chǎn)的購置、入賬、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，并建立學校財產(chǎn)臺賬；每年至少一次對固定資產(chǎn)實物進行定期盤點，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，在查清原因的基礎上按規(guī)定及時進行報批及賬務處理，以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實和賬表一致。

第八章 負債管理

第二十六條 各學校要嚴格控制負債，并定期進行清理。學校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)清和歸還。

第九章 財務清算

第二十六條 經(jīng)上級有關(guān)部門批準，學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應當進行財務清算。

第二十八條 學校財務清算，應當成立財務清算機構(gòu)，在教育主管部門監(jiān)督指導下，對債權(quán)、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單，提出財產(chǎn)處置和債權(quán)、債務處理辦法。

第二十九條 學校財務清算結(jié)束后，經(jīng)教育主管部門審核批準，分別按照合并、撤銷兩種情況處理。

第十章 財務報告和財務監(jiān)督

第三十條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務報告包括學校資產(chǎn)負債表、經(jīng)費支出明細表、收入支出總表等。

第三十一條 學校應定期編制財務報告，并在規(guī)定時間內(nèi)公示和上報。

第三十二條 學校的財務管理實行“校長負責制”，校長對本單位的所有財務活動承擔主管責任，校長任職屆中或調(diào)動、離任前必須接受教育主管部門或?qū)徲嫴块T的經(jīng)濟責任審計。

第三十三條 財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。各學校要建立健全各項財務管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財務規(guī)章制度和財經(jīng)紀律；學校財務必須接受教育主管部門財務監(jiān)督、審計及上級財稅、審計部門的監(jiān)督，學校理財小組要按相關(guān)規(guī)定選舉產(chǎn)生，三年一屆。

第十一章 財務內(nèi)控管理

第三十四條 學校要根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合本校內(nèi)部管理的需要．建立健全相應的內(nèi)部財會管理控制制度。

第三十五條 建立財會崗位職責制度。要明確會計崗位的設置、會計工作崗位的職責和權(quán)限，建立會計崗位的工作考核制度。

第三十六條 建立收費票據(jù)管理制度。必須使用由財政部門統(tǒng)一印制的各類票據(jù)；學校指定專人到財政部門登記領(lǐng)用，對不符合規(guī)定的票據(jù)，學校財會機構(gòu)不得使用；收費票據(jù)由學校財務部門統(tǒng)一管理，學校內(nèi)部應建立健全收費票據(jù)管理制度，并指定專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)；收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀活動；票據(jù)存根要按照會計檔案管理的要求進行保管，區(qū)教育局、財政局對學校收費票據(jù)進行監(jiān)督、檢查。

第三十七條 建立會計檔案制度。學校嚴格執(zhí)行國家財政部、檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》，落實專人，保管好會計檔案。

第十二章 責任追究

第三十八條 中心校協(xié)同區(qū)教育局、區(qū)財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門，定期對學校財務管理工作進行專項檢查。及時糾正和處理擠占、截留、挪用經(jīng)費，違規(guī)向?qū)W生亂收費，違反有關(guān)管理規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費，私設“小金庫”，公款私存，亂發(fā)錢物或其他違反財經(jīng)法規(guī)制度等問題。

第三十九條 按照“校長負責制”的原則，落實財務管理責任制，對存在違反財經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個人，按有關(guān)規(guī)定堅決實行責任追究。

第十三章 附 則

第四十條 各學校根據(jù)本制度，結(jié)合學校實際，制定具體的財務管理辦法和細則，并報中心校會計室備案。

第四十一條 本制度由中心校負責解釋，自2020年1月1日起執(zhí)行。對于相關(guān)條款，各民辦學校可參照執(zhí)行。